Let op, deze plannen moeten nog behandeld worden door de Tweede en Eerste Kamer.

Inkomstenbelasting
 

- Tarief 1e blijft 36,55%;
- Tarief 2e en 3e schijf gaan van 40,40% naar 40,80% in 2017;
- Schijven worden geïndexeerd en 3e schijf wordt verlengd;
- De 4e schijf begint in 2017 vanaf € 67.072.


Volledige afbouw algemene heffingskorting:
- Afbouwpercentage wordt iets verlaagd tot 4,787% (4,822% in 2016);
- Volledige afbouw bij inkomen van € 66.745;
- Afbouw start bij aanvang 2e schijf (€ 19.982).


Verhoging abeidskorting:
- Maximale arbeidskorting wordt in 2017 iets verhoogd tot € 3.223 (2016 = € 3.103);
- Startpunt afbouw met 3,6% (2016 = 4%) wordt verlaagd naar € 32.444;
- Eindpunt afbouw wordt opgerekt tot € 121.972;


Verhoging ouderenkorting:
- Korting bedraagt in 2017 € 1.292 max. inkomen € 36.057.


Eigen woning:
- Rentemiddeling eigen woning aftrek boete rente;
- Woning in aanbouw;
- Vruchtgebruik op de eigen woning;
- Tijdklem kapitaalverzekering eigen woning
- Hypotheekrente aftrek gemaximeerd tot 50%


Box 3:
- Rendement baseren op een gemiddelde verdeling van het box 3 vermogen over spaargeld en beleggingen (de vermogensmix) waarbij het rendement wordt berekend voor zowel het spaardeel als het beleggingsdeel aan de hand van de meest actueel beschikbare gegevens;
- Handhaving vlakke tarief van 30%;
- Verhoging heffingsvrij vermogen naar € 25.000 in 2017;
- Spaardeel = alle liquide middelen minus alle schulden;
- Beleggingen = aandelen, obligaties, onroerende zaken en restpost van andere vermogenstitels (bijv. roerende zaken ter belegging).

Vennootschapsbelasting
 

- Verlenging 1e tariefschijf van 20% per 01-01-2018 van € 200.000 naar € 250.000, in 2020 naar € 300.000 en in 2021 naar € 350.00.
- Wijziging innovatiebox
- Aanscherping renteaftrekbeperking;
- Aanpassing 6 maandtermijn bij opteren belastingplicht voor verenigingen en stichtingen.

 

Omzetbelasting
 

- BTW-teruggaaf op oninbare debiteuren
      - Geen verzoek meer
      - Oninbaar = indien binnen 1 jaar niets is ontvangen
      - Oninbare BTW bij eerst volgende BTW aangifte in mindering brengen
      - Voor debiteur geldt voorbelasting terugbetalen
 

Loonbelasting
 

- Verlaging gebruikelijke loon DGA van innovatie start-ups;
- Afschaffen fictieve dienstbetrekking commissarissen.

Erfbelasting
 

Verruiming schenkingsvrijstelling eigen woning (01-01-2017)

- Eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling voor schenkingen van iedereen aan iedereen i.v.m. de eigen woning wordt verruimd.
- Eenmalige schenking wordt structureel verruimd tot € 100.000.
- Schenking moet verband houden met de verwerving of verbouwing van de eigen woning alsmede afkoop van rechten of aflossing eigen woning schuld (restschuld).
- Leeftijd begunstigde tussen 18 en 40 jaar.
- Let op overgangsrecht!

Overige fiscale maatregelen
 

- Verhoging zorg-, huur en kinderopvangtoeslag in 2017;
- Reparatie BOR voor indirecte belang kleiner dan 5%.

Wet uitfasering Pensioen in eigen Beheer (PEB)
 

Vanaf 01-01-2017 geen opbouw meer mogelijk. Mogelijkheden
- Afkoop PEB, met een belastingkorting
1) 2017: 34,5%
2) 2018: 25%
3) 2019: 19,5%
  - Korting geldt over fiscale waarde per 31-12-2015
  - Bij afkoop geen revisierente verschuldigd;
  - Afkoop ook mogelijk bij reeds ingegane pensioen;
  - Gedeeltelijke afkoop is niet mogelijk;
  - Geen betalingsregeling voor verschuldigde loonheffing.
 

Wet fiscale maatregel rijksmonumenten en scholing
 

- Afschaffing aftrek uitgaven voor monumentpanden per 01-01-2017. Overgangsregeling voor 2017 en 2018 in de vorm van subsidie. Met ingang van 01-01-2019 nieuw financieringsstelsel voor monumentenzorg;
- Afschaffing aftrek scholingsuitgaven per 01-01-2018. Zal worden vervangen door een regeling scholingsvouchers.